第281號科目代管基金

　　1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設施設置維修基金。

　　2.企業(yè)代收代管基金時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。

　　企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)有償使用產權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設施設備，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用，應分別以下兩種情況進行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造任務的，實際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目;工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入-物業(yè)大修收入”科目;結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。由外單位承接大修任務的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3.本科目應按單幢房屋設置明細賬。

　　4.本科目期末貸方余額，反映代管基金的結余。

　　第411號科目物業(yè)工程

　　1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。

　　2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入——物業(yè)大修收入”科目;結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、把會計從業(yè)站點加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產”科目，貸記本科目。

　　3.本科目應按工程項目設置明細賬。

　　4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。

　　5.企業(yè)可以根據(jù)實際業(yè)務需要，增設相應的科目。

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