12月5日，青島市四方區(qū)檢察院依法將犯罪嫌疑人陳先傳、王高省等16人提起公訴，這標(biāo)志著一度陷入僵局的一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案的查辦工作正式進(jìn)入訴訟程序。

　　案發(fā)2005年6月

　　2005年6月底，青島市四方區(qū)國(guó)稅局接到河北省沙河市國(guó)稅局打來(lái)的協(xié)查電話，沙河市國(guó)稅局方面稱該市某企業(yè)當(dāng)月要認(rèn)證的由青島金色年華經(jīng)貿(mào)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票可能存在疑問(wèn)。

　　經(jīng)初步審查，四方區(qū)國(guó)稅局認(rèn)為青島金色年華經(jīng)貿(mào)有限公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。基于這種判斷，四方區(qū)國(guó)稅局立即將情況通報(bào)給了青島市國(guó)稅局稽查局及四方區(qū)公安分局。隨后，公安機(jī)關(guān)與青島市國(guó)稅局稽查局聯(lián)合對(duì)該公司展開調(diào)查。

　　調(diào)查顯示，青島金色年華經(jīng)貿(mào)有限公司于2005年6月3日變更法定代表人，新法定代表人是一個(gè)叫王旭生的北京人。6月20日，該公司購(gòu)買了25份10萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票，經(jīng)辦人叫管立。

　　2005年7月1日，檢查人員查詢到該公司將6月份開具的銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行了抄稅，共開具了42份增值稅專用發(fā)票（17份原企業(yè)結(jié)余發(fā)票），發(fā)票全部頂頭開具給河北一家企業(yè)。這一重大發(fā)現(xiàn)讓稅警雙方堅(jiān)信：這是一起虛開增值稅專用發(fā)票案。當(dāng)天下午，青島市國(guó)稅局稽查局派出臧群、楊峰等3名同志聯(lián)合四方公安分局成立專案組正式對(duì)此案進(jìn)行查辦。

　　突審3名犯罪嫌疑人

　　2005年7月3日上午，專案組找到管立對(duì)其進(jìn)行詢問(wèn)。管立介紹說(shuō)，自己是青島一家財(cái)務(wù)咨詢有限公司工作人員，為金色年華經(jīng)貿(mào)有限公司代理記賬。管立稱，7月1日下午，金色年華經(jīng)貿(mào)有限公司一個(gè)叫胡亮鋒的人，將公司6月份的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票送到了財(cái)務(wù)公司。與此同時(shí)，公安機(jī)關(guān)接到四方區(qū)國(guó)稅局稅收管理員的電話，稱胡亮鋒正要找自己，想和其談一下公司的納稅事宜。

　　專案組人員聞?dòng)嵟d奮不已，他們驅(qū)車以最快的速度接上四方區(qū)國(guó)稅局的稅務(wù)管理員小李，立即趕到約會(huì)地點(diǎn)——市立醫(yī)院門口。

　　專案組人員到達(dá)約會(huì)地點(diǎn)后沒過(guò)多久，就發(fā)現(xiàn)胡亮鋒與另一個(gè)人悠閑地出現(xiàn)在馬路上。在一番掙扎之后，2人被專案組人員押上了汽車。

　　經(jīng)對(duì)胡亮鋒簡(jiǎn)單審訊，專案組人員得知此人真名叫陳永遠(yuǎn)，浙江臨海人，與他同行的人叫王良中。兩人交代，他們還有一個(gè)叫陳先傳的同伙也在青島。根據(jù)陳永遠(yuǎn)的交代，專案人員在其租賃的住房?jī)?nèi)抓到了前來(lái)找他的陳先傳。

　　7月3日晚，公安機(jī)關(guān)對(duì)抓獲的3名犯罪嫌疑人進(jìn)行突審。陳先傳對(duì)自己的違法事實(shí)拒不交代，閉口不談。

　　但經(jīng)對(duì)其他兩名犯罪嫌疑人審訊得知，陳先傳和妻子王玲芳（王良中的姐姐）以前一直在北京從事虛開增值稅專用發(fā)票的活動(dòng)。2005年年初他們來(lái)到青島，并將陳永遠(yuǎn)和王良中也帶到青島繼續(xù)從事虛開增值稅專用發(fā)票活動(dòng)。該團(tuán)伙在青島購(gòu)買公司后，通過(guò)陳先傳及其妻子王玲芳（在逃）聯(lián)系，將銷項(xiàng)發(fā)票拿到北京由專人開具，并由專人負(fù)責(zé)銷售。

　　據(jù)交代，他們通過(guò)在報(bào)紙上打廣告的形式購(gòu)買企業(yè)。陳先傳于2005年5月購(gòu)買了青島敏亮閥門制造有限公司，并于6月份往天津某企業(yè)開具了20份增值稅專用發(fā)票，稅額33.8萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)233萬(wàn)元。

　　6月份，陳永遠(yuǎn)購(gòu)買了青島金色年華經(jīng)貿(mào)有限公司。通過(guò)陳先傳和王玲芳的介紹，王良中帶著公司開票的主機(jī)坐飛機(jī)到北京，找到一個(gè)專門負(fù)責(zé)往全國(guó)倒賣增值稅專用發(fā)票的團(tuán)伙，讓該團(tuán)伙負(fù)責(zé)開具銷項(xiàng)發(fā)票，并負(fù)責(zé)銷售，開完后再將主機(jī)帶回青島。6月份他們?cè)诒本╅_具了42份增值稅專用發(fā)票，稅額53.8萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)414萬(wàn)元。

　　根據(jù)案情的發(fā)展，稅務(wù)、公安部門連夜召開聯(lián)席會(huì)議，研究具體行動(dòng)計(jì)劃。

　　2005年7月4日，專案組一行4人押解犯罪嫌疑人王良中到北京對(duì)開票人和銷票人進(jìn)行抓捕。

　　北京行動(dòng)：“大魚”漏網(wǎng)

　　7月4日凌晨4時(shí)，專案組一行驅(qū)車趕到北京。

　　早晨8時(shí)，專案組一行帶著犯罪嫌疑人來(lái)到其當(dāng)時(shí)開具發(fā)票的地方，并讓犯罪嫌疑人給當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)開票的人打電話，但對(duì)方手機(jī)始終關(guān)機(jī)。鑒于這種情況，專案組決定對(duì)負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的另一個(gè)重要犯罪嫌疑人王寶玉進(jìn)行抓捕。

　　王寶玉，浙江臨海市人。此人專門在北京負(fù)責(zé)發(fā)票的銷售渠道，專案組查獲的金色年華和敏亮公司的銷項(xiàng)發(fā)票就是通過(guò)陳先傳夫婦與王寶玉聯(lián)系的，由王寶玉及其犯罪團(tuán)伙人員在全國(guó)聯(lián)系買家。因此，專案組分析，王寶玉很可能就是浙江臨海倒賣發(fā)票犯罪團(tuán)伙中的銷售環(huán)節(jié)的主要人員。抓捕王寶玉，對(duì)整個(gè)案件顯得尤為重要。

　　據(jù)王良中交代，他每次都是在王寶玉所住小區(qū)的院內(nèi)見面，但并不知道其具體的住處，這給抓捕帶來(lái)了很大的難度。

　　專案組趕到該小區(qū)后，聯(lián)系了當(dāng)?shù)嘏沙鏊�的民警，根�?jù)王良中印象中的路線，進(jìn)行了逐樓分析。經(jīng)過(guò)3個(gè)多小時(shí)的努力，專案組鎖定了一處樓宇，并在通道處開始守候。

　　下午2時(shí)許，王良中發(fā)現(xiàn)自己的一個(gè)老鄉(xiāng)出現(xiàn)在視線中。專案組隨后派人跟蹤，掌握了具體住址，并分析該房屋應(yīng)是王寶玉的住處。于是在當(dāng)?shù)嘏沙鏊�的配合下，專案組人員沖進(jìn)房間，抓獲房間內(nèi)的7人。遺憾的是，王寶玉卻不在其中。通過(guò)對(duì)屋內(nèi)人逐個(gè)審訊得知，王寶玉于前一天晚上11時(shí)左右外出后，一直未歸。

　　當(dāng)天下午，公安機(jī)關(guān)通過(guò)相關(guān)人員打電話“釣”其回來(lái)，但王寶玉相當(dāng)警覺，他將手機(jī)關(guān)機(jī)后再無(wú)音信。

　　在當(dāng)晚進(jìn)行的審訊中，王寶玉的“手下”交代，在北京，以王寶玉為首有多人通過(guò)各種方式專門負(fù)責(zé)聯(lián)系全國(guó)各地的企業(yè)，對(duì)其銷售增值稅專用發(fā)票，在全國(guó)還有一些人負(fù)責(zé)購(gòu)買企業(yè)，套取增值稅專用發(fā)票。從其老鄉(xiāng)的聯(lián)系名單上看，該團(tuán)伙至少在三五十人以上。

　　當(dāng)晚，專案組從該屋中查獲的王寶玉的筆記本中發(fā)現(xiàn)，有全國(guó)多家“購(gòu)票”企業(yè)的開票信息筆痕（正頁(yè)都已撕毀，只留下筆跡的印痕）。同時(shí)，還查獲記載著全國(guó)各地企業(yè)信息資料的紙張。由于抓捕王寶玉未果，第二天，專案組返回青島。

　　內(nèi)查外調(diào)：案情豁然開朗

　　專案組返回青島后，再次對(duì)嫌疑人的兩處住處和租賃的辦公室進(jìn)行了搜查，起獲了十幾份該團(tuán)伙擬用于購(gòu)買企業(yè)用的身份證原件和復(fù)印件，以及記有出售企業(yè)信息的筆記本和相關(guān)其他資料。“從查獲的資料看，該團(tuán)伙每購(gòu)買一個(gè)企業(yè)作完案后，基本都將相關(guān)資料銷毀，不留后患，作案手法老練�！鞭k案人員介紹說(shuō)。

　　根據(jù)查獲的資料，專案組進(jìn)行了認(rèn)真的分析。結(jié)合身份證和企業(yè)信息，辦案人員在青島市國(guó)稅局綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行了詳細(xì)查詢，查出多家涉嫌此類違法犯罪的企業(yè)與該團(tuán)伙有關(guān)。為鎖定該案其他幾名主要涉案犯罪嫌疑人，專案組經(jīng)過(guò)周密研究，決定展開外圍調(diào)查。2005年8月份，專案組先后驅(qū)車到天津、北京、河北、山東等地進(jìn)行了半個(gè)多月的取證工作。這次外調(diào)取證，使整個(gè)案件的查處工作取得了重大突破。

　　專案組到北京后，得到北京警方的大力配合。據(jù)北京警方介紹，陳先傳也是北京警方正在通緝的在逃犯罪嫌疑人。原來(lái)，北京警方從2004年底起破獲了一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案件，現(xiàn)已抓獲臨海地區(qū)犯罪嫌疑人30余人，涉案金額十幾億元，其中陳先傳曾在北京從事發(fā)票買賣活動(dòng)多年，主要負(fù)責(zé)發(fā)票的對(duì)外“銷售”，但事發(fā)后逃到外地（青島）繼續(xù)從事發(fā)票買賣活動(dòng)。

　　根據(jù)這一重要線索，專案組在北京警方的協(xié)助下，提審了在押的與陳先傳較熟悉的幾名犯罪嫌疑人，得知了幾條重要線索。結(jié)合專案組外圍調(diào)查線索，專案組回到青島后又再次提審陳先傳等3名犯罪嫌疑人。面對(duì)北京方面的重要證詞，陳先傳已無(wú)法抵賴，交代了部分違法事實(shí)。

　　據(jù)陳先傳交代，從2004年下半年開始，陳先傳伙同同鄉(xiāng)王高省、尤家仙3人先后到青島專門從事發(fā)票買賣活動(dòng)。后來(lái)王高省之妻王卉、陳先傳之妻王玲芳也涉嫌參與犯罪活動(dòng)。2005年上半年，陳先傳又從老家將專案組已抓獲的王玲芳之弟王良中、同鄉(xiāng)陳永遠(yuǎn)帶到青島。一同參與涉稅犯罪活動(dòng)。至此，該犯罪團(tuán)伙的主要犯罪成員已基本查實(shí)清楚。

　　經(jīng)專案組進(jìn)一步落實(shí)，該團(tuán)伙在2004年下半年至2005年6月案發(fā)止，共在青島購(gòu)買了13家企業(yè)，對(duì)外虛開增值稅銷項(xiàng)發(fā)票970份，金額9291萬(wàn)元，稅額1407萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1.0698億元；購(gòu)買偽造的海關(guān)完稅憑證56份用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，涉及稅額1203萬(wàn)元。

　　匿名電郵讓6名犯罪嫌疑人落網(wǎng)

　　“由于該案的另一主要犯罪嫌疑人王高省及其他多名犯罪嫌疑人在逃，該案的查處工作一度受阻停頓。公安機(jī)關(guān)對(duì)犯罪嫌疑人進(jìn)行了上網(wǎng)追逃，并多次實(shí)施抓捕，但均未成功�！标叭赫f(shuō)，“案情的轉(zhuǎn)機(jī)得益于一封舉報(bào)電子郵件。”

　　據(jù)介紹，在此案擱淺近一年之后的2006年8月，青島市國(guó)稅局接到一封舉報(bào)郵件，郵件中提供了王高省行蹤。

　　根據(jù)這些線索，專案組進(jìn)行了認(rèn)真分析，認(rèn)為這封舉報(bào)郵件絕非空穴來(lái)風(fēng)，線索具有一定的可靠性。專案組決定遠(yuǎn)赴陜西省西安市實(shí)施抓捕行動(dòng)。

　　2006年8月15日，專案組一行趕赴西安。

　　到達(dá)西安后，專案組趕到郵件中提供的王高省住宿的賓館進(jìn)行調(diào)查，得知這伙人確實(shí)在該賓館住過(guò)，但現(xiàn)在早已退房離去，主要線索再次中斷。最后一條唯一的線索就是郵件中提供的王高省使用的一個(gè)手機(jī)號(hào)碼。專案組與當(dāng)?shù)鼐�方取得�?lián)系，啟用了技偵手段，經(jīng)過(guò)三天三夜的努力，于8月18日夜間，一舉將王高省等5名犯罪嫌疑人抓獲。

　　經(jīng)連夜突審，王高省對(duì)自己的違法犯罪行為供認(rèn)不諱，他交代青島寬大鋼鐵銷售有限公司、青島鑫偉平工貿(mào)有限公司等多家企業(yè)的虛開發(fā)票的違法犯罪事實(shí)都是自己所為，并交代在青島實(shí)施犯罪期間，主要由一名叫王卉的北京人與國(guó)稅局打交道。得知這條線索后，專案組兵分兩路，一路由青島派人派車將其他4名犯罪嫌疑人押回青島，一路押王高省趕赴北京抓捕王卉。

　　然而，抓捕工作并不順利。專案組到達(dá)北京第二天，王卉的兩部手機(jī)也同時(shí)停機(jī)。到王高省提供的其住所周邊打聽也未有結(jié)果。在當(dāng)?shù)鼐�方的協(xié)助下，專案組通過(guò)手機(jī)信息查詢，得知王卉的真實(shí)姓名叫王某，進(jìn)而查詢到其前夫的大體信息，并到昌平當(dāng)?shù)嘏沙鏊�通過(guò)層層調(diào)查，得到其前夫的電話，專案組又得到其孩子幼兒園的信息。通過(guò)到幼兒園調(diào)查，得到了王某妹妹的住址，并得知王某就住在她妹妹家。但經(jīng)過(guò)兩天兩夜的蹲點(diǎn)守候，專案組人員未見其行蹤。專案組又經(jīng)過(guò)多方打聽，得到王某現(xiàn)在的工作單位，但到單位了解王某已多日未來(lái)上班。

　　眼看抓捕無(wú)望，專案組又費(fèi)盡周折找到其前夫，講明利害關(guān)系，讓其做一下王某的思想工作。第二天也就是2006年8月26日上午，王某終于在妹妹的陪同下主動(dòng)投案自首。8月26日晚，兩名嫌犯被押回青島。