收款單位收到付款單位交來的銀行本票后，首先應對銀行本票進行認真的審查。審查的內(nèi)容主要包括：

    （1）銀行本票上的收款單位或被背書人是否為本單位、背書是否連續(xù)。

    （2）銀行本票上加蓋的匯票專用章是否清晰。

    （3）銀行本票是否在付款期內(nèi)（付款期限為二個月）。

    （4）銀行本票中的各項內(nèi)容是否符合規(guī)定。

    （5）不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的金額，本票金額大小寫數(shù)與壓印數(shù)是否相符。

    審查無誤后，受理付款單位的銀行本票，填寫一式兩聯(lián)“進賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預留銀行印鑒，將銀行本票連同進賬單一并送交開戶銀行。開戶銀行接到收款單位交來的本票，按規(guī)定認真審查。審查無誤后即辦理兌付手續(xù)，在第一聯(lián)進賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收款通知退回收款單位。如果購貨金額大于本票金額，付款單位用支票補足款項的，可將本票連同支票一并送存銀行，也可分開辦理。如果收款單位收受的是填寫“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，按規(guī)定同樣應辦理進賬手續(xù)。當然如果收款人是個體經(jīng)濟戶和個人，則可憑身份證辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。

    收款單位應根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)及有關(guān)原始憑證編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

    借：銀行存款

        貸：商品銷售收入（或產(chǎn)品銷售收入）

            應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

    如果收款單位收到的銀行本票金額大于實際銷售金額，則付款單位應用支票或現(xiàn)金退回多余的款項。在這種情況下，收款單位可以于收到本票時，根據(jù)有關(guān)發(fā)票存根等原始憑證按照實際銷貨金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會計分錄為：

    借：其他貨幣資金——銀行本票

        貸：產(chǎn)品銷售收入（或商品銷售收入）

            應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

            應付賬款——××付款單位

    收款單位將銀行本票送存銀行，辦理進款手續(xù)后，再根據(jù)銀行退回的進賬單編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

    借：銀行存款

        貸：其他貨幣資金——銀行本票