1.應交增值稅明細表的作用

    應交增值稅明細表是反映企業(yè)一定時期內(nèi)應交增值稅和未交增值稅情況的報表。按月編制。通過該表可以了解企業(yè)期初未抵扣的數(shù)額、當期發(fā)生的銷項稅額、當期抵扣情況和未交增值稅數(shù)額。

    2.應交增值稅明細表的編制

    （1）應交增值稅明細表反映企業(yè)應交增值稅的情況。

    （2）應交增值稅明細表"應交增值稅"各項目的內(nèi)容及其填列方法。

    ①"年初未抵扣數(shù)"項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以"-"號填列。

    ②"銷項稅額"項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅稅額。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"銷項稅額"專欄的記錄填列。

    ③"出口退稅"項目，反映企業(yè)因出口貨物退回的增值稅稅款。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"出口退稅"專欄的記錄填列。

    ④"進項稅額轉出"項目，反映企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定應轉出的進項稅額。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"進項稅額轉出"專欄的記錄填列。

    ⑤"轉出多交增值稅"項目，反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"轉出多交增值稅"專欄的記錄填列。

    ⑥"進項稅額"項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"進項稅額"專欄的記錄填列。

    ⑦"已交稅金"項目，反映企業(yè)已交納的增值稅稅額。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"已交稅金"專欄的記錄填列。

    ⑧"減免稅款"項目，反映企業(yè)按規(guī)定可以減免的增值稅稅額。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"減免稅款"專欄的記錄填列。

    ⑨"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"專欄的記錄填列。

    ⑩"轉出未交增值稅"項目，反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據(jù)"應交稅金——應交增值稅"明細科目"轉出未交增值稅"專欄的記錄填列。