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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲公司2018年12月31日應收乙公司賬款850萬元，經(jīng)調(diào)查乙公司財務狀況不佳，按照當時估計計提了250萬元的壞賬準備。2019年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2019年2月10日向法院申請破產(chǎn)，甲公司估計應收乙公司賬款80%無法收回。甲公司2018年度財務報告于2019年4月10日經(jīng)董事會批準對外報出，甲公司適用所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提盈余公積，不考慮其他因素，關于上述事項，下

A
甲公司估計乙公司賬款80%無法收回應作為非調(diào)整事項處理
B
甲公司因該事項應調(diào)整2018年應交所得稅107.5萬元
C
甲公司因該事項應調(diào)整2018年遞延所得稅資產(chǎn)107.5萬元
D
甲公司因該事項應調(diào)整2019年遞延所得稅資產(chǎn)107.5萬元

正確答案：

C  

試題解析

日后期間證實應收賬款無法收回，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，選項A錯誤；應收賬款計提壞賬準備，相關壞賬未實際發(fā)生，稅法不認同，故不影響應交所得稅，選項B錯誤；日后調(diào)整事項應調(diào)整報告年度2018年遞延所得稅資產(chǎn)的金額=（850×80%-250）×25%=107.5（萬元），選項C正確，選項D錯誤。甲公司賬務處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　 430
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 430
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 107.5
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　 107.5
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　290.25
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　 32.25
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 322.5

本題關聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

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