多項選擇題

【2021考季】2019年4月1日，甲公司從乙公司購入一臺不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，已取得增值稅專用發(fā)票，價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，款項尚未支付，付款期為3個月。2019年7月1日，應(yīng)付乙公司款項到期，甲公司雖有付款能力，但因該設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)過故障，與乙公司協(xié)商未果，所以未按時支付貨款。2019年10月1日，乙公司向人民法院提起訴訟，至當(dāng)年12月31日，人民法院尚未判決。甲公司法律顧問認(rèn)為

2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為30萬元

2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為25萬元

2019年甲公司因該事項影響當(dāng)期損益的金額為30萬元

2020年甲公司應(yīng)當(dāng)將該事項作為差錯更正處理

正確答案：

試題解析

甲公司前期已經(jīng)合理計提相關(guān)的預(yù)計負(fù)債金額，實(shí)際判決時前期預(yù)計負(fù)債的金額與當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額之間差額的處理直接計入或沖減當(dāng)期營業(yè)外支出，不屬于差錯更正，選項D不正確。
2019年4月1日:
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　　65
　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 565
2019年12月31日：
應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額=5+（20+30）/2=30（萬元）。
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5
　貸：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
2020年5月8日:
借：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　35
2020年5月10日支付款項時：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　35
　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 565
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600