【2021考季】某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2020年1月1日按金融機(jī)構(gòu)同期貸款年利率5%從其關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借款2800萬(wàn)元，借款期限一年，全年發(fā)生借款利息140萬(wàn)元。已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬(wàn)元，企業(yè)無(wú)法證明該項(xiàng)交易符合獨(dú)立交易原則。該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過債資比計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2：1，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的利息=1000×2×5%=100（萬(wàn)元）。
資本弱化管理
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第363頁(yè)
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