【2019考季】乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月，乙企業(yè)銷售自己使用過(guò)6年的小轎車，取得含稅銷售額41200元（未放棄減稅優(yōu)惠）；另銷售舊貨，取得含稅銷售額82400元。假設(shè)當(dāng)期無(wú)其他納稅事項(xiàng)，乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ?。┰?/p>
正確答案：
（1）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依3%的征收率減按2%征收增值稅；因此，乙企業(yè)銷售自己使用過(guò)6年的小轎車應(yīng)繳納的增值稅＝41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）。（2）一般納稅人銷售舊貨，依3%征收率減按2%征收增值稅；因此，乙企業(yè)銷售舊貨應(yīng)繳納的增值稅＝82400÷（1＋3%）×2%＝1600（元）。（3）本題乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝800＋1600＝2400（元）。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第六章 增值稅法律制度
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2019年考試教材第281頁(yè)
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