多項(xiàng)選擇題

【2021考季】被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的以下針對(duì)收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有（　?。?。

建立應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)分析制度和逾期催收制度，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款的催收，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促財(cái)會(huì)部門(mén)加緊催收

按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)余額增減變動(dòng)情況和對(duì)應(yīng)客戶的信用額度使用情況

對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

定期與客戶核對(duì)應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款、預(yù)收款項(xiàng)、合同負(fù)債等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理

正確答案：

試題解析

銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收，選項(xiàng)A存在設(shè)計(jì)缺陷；應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺(tái)賬，而不是按照產(chǎn)品設(shè)置，選項(xiàng)B存在設(shè)計(jì)缺陷。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第九章銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2021年考試教材第199,200,201,202,203,204頁(yè)
銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
展開(kāi)

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第九章銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

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