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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列各項中，屬于被審計單位針對凌駕風險采用的控制的有（　?。?。

A
針對關聯(lián)方交易的控制
B
針對重大的異常交易（尤其是那些導致會計分錄延遲或異常的交易）的控制
C
與管理層的重大估計相關的控制
D
能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結果的動機及壓力的控制

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

一般而言，針對凌駕風險采用的控制可以包括但不限于：
（1）針對重大的異常交易（尤其是那些導致會計分錄延遲或異常的交易）的控制（選項B）；
（2）針對關聯(lián)方交易的控制（選項A）；
（3）與管理層的重大估計相關的控制（選項C）；
（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結果的動機及壓力的控制（選項D）；
（5）建立內(nèi)部舉報投訴制度。

本題關聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)層面控制的測試

    展開

    知識點出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計

    知識點頁碼

    2019年考試教材第448頁

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