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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列各項中，屬于企業(yè)層面控制的有（　?。?/p>

A
被審計單位的風險評估過程
B
對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制
C
針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設(shè)計的控制
D
與控制環(huán)境相關(guān)的控制

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

企業(yè)層面控制包括下列內(nèi)容：
（1）與控制環(huán)境（即內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制（選項D）；
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設(shè)計的控制（選項C）；
（3）被審計單位的風險評估過程（選項A）；
（4）對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制（選項B）；
（5）對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價；
（6）集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）、監(jiān)控經(jīng)營成果的控制以及針對重大經(jīng)營控制及風險管理實務(wù)的政策。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 識別、了解和測試企業(yè)層面控制

    展開

    知識點出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計

    知識點頁碼

    2019年考試教材第437,438,439頁

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