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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】針對被審計(jì)單位“訂單未被錄入系統(tǒng)或在系統(tǒng)中重復(fù)錄入”，注冊會(huì)計(jì)師作的如下測試程序中恰當(dāng)?shù)挠校ā　。?/p>

A
檢查系統(tǒng)例外報(bào)告的生成邏輯
B
詢問復(fù)核人對例外報(bào)告的檢查過程
C
確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)得到了跟進(jìn)處理
D
抽樣檢查采購訂單是否有對應(yīng)的請購單及復(fù)核人簽署確認(rèn)

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D不恰當(dāng)，與題干所述錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)無關(guān)，是針對“采購訂單與有效的請購單不符”的內(nèi)部控制測試程序。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 采購及付款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、存在的控制及控制測試程序

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第216,217,218,219頁

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