【2021考季】2020年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入50萬元；成本費用600萬元（含業(yè)務招待費支出15萬元），視同銷售成本100萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2020年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
銷售（營業(yè)）收入=1000+300=1300（萬元），業(yè)務招待費扣除限額1=1300×0.5%=6.5（萬元）＜業(yè)務招待費扣除限額2=15×60%=9（萬元），所以稅前允許扣除6.5萬元。業(yè)務招待費納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬元）。應納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-600+8.5-100）×25%=177.13（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192頁
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
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