【2025考季】甲股份公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行存款支付1700萬(wàn)元。該股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）=2000×85%×（10-8）×1700÷（15300+1700）=340（萬(wàn)元）。
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第205,206,207,208頁(yè)
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