【2019考季】某經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)2018年已計入成本費用的實際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實際發(fā)生職工福利費72萬元，撥繳工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費28.5萬元，該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
正確答案：
職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際撥繳14萬元，準予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生28.5萬元，可以據(jù)實扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4=6（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標準
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2019年考試教材第197,198,199,200,201,202,203,204,205,206,207頁
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