多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2×21年5月20日（已完成上一年度所得稅匯算清繳工作），甲公司發(fā)現(xiàn)在2×20年12月31日計(jì)算A庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫(kù)存產(chǎn)品的成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為700萬(wàn)元。2×20年12月31日，甲公司誤將A庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為900萬(wàn)元。則甲公司因該差錯(cuò)更正進(jìn)行的下列處理中，

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

確認(rèn)應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元

確認(rèn)盈余公積-15萬(wàn)元

確認(rèn)未分配利潤(rùn)-180萬(wàn)元

正確答案：

會(huì)計(jì)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　200

　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　200

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　50

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　50

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　150

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　150

借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　15

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