【2021考季】甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。假定甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠
正確答案：
①甲公司2×19年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬(wàn)元）；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬(wàn)元）；③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬(wàn)元）；④確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5（萬(wàn)元）；⑤所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬(wàn)元）。
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