【2019考季】長江公司于2×15年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬元，使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)估計(jì)相同。則2×17年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。
正確答案：
該項(xiàng)固定資產(chǎn)2×16年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=4200-4200×5/15=2800（萬元），2×17年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=4200-4200×5/15-4200×4/15=1680（萬元）。
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第377頁
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