【2023考季】某公司按照“2/20，N/50”的信用條件購入存貨。一年按360天計算，不考慮復(fù)利和其他因素影響，若該公司50天資金充足，可以支付貨款，當(dāng)前資金不足，但可以以12%年利率取得借款，則該公司應(yīng)選擇的方案是（ ?。?/p>
正確答案：
放棄現(xiàn)金折扣的成本=2%/（1-2%）×360/（50-20）=24.49%，由于企業(yè)銀行借款年利率12%＜放棄現(xiàn)金折扣成本24.49%，則應(yīng)借款享受現(xiàn)金折扣，即在第20天付款。
商業(yè)信用籌資
知識點出處
第十一章 營運資本管理
知識點頁碼
2023年考試教材第339,340頁
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