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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/p>

A
25600
B
18280
C
17760
D
25088

正確答案：

B  

試題解析

銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該冰箱生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅=200000×13%-7720=18280（元）。


本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算

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    第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

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    2020年考試教材第228,229,230,231,232,233,234,235,236,237頁

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