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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】甲集團收購乙化妝品公司股權(quán)300萬股中的85%，收購日乙化妝品公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中甲集團以股權(quán)形式支付了2065.5萬元，其余以銀行存款付訖。乙化妝品公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（??）萬元。

A
765
B
76.5
C
90
D
900

正確答案：

B  

試題解析

被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值=300×85%×9=2295（萬元），非股權(quán)支付金額=2295-2065.5=229.5（萬元），乙化妝品公司取得非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）=（9-6）×300×85%×229.5/2295=76.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第57,58,59,60,61頁

相關(guān)試題

多項選擇題（多選題?2023年）甲公司共有股本5000萬股，股東為乙公司，被丙公司收購40%的股權(quán)。收購日甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是8元/股，公允價值是10元/股，在收購對價中，丙公司以股權(quán)形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。不考慮其他因素，下列說法正確的有（　?。?/a>

單項選擇題2018年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為（　?。┤f元。

單項選擇題2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是（　?。┤f元。

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