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多項選擇題

【2024考季】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，不應作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?。

按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

按照境外所得稅法規(guī)定應繳并實際繳納的企業(yè)所得稅稅款

根據(jù)我國稅法規(guī)定已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

正確答案：

試題解析

不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?。?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。