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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】張某2020年在中國取得工資薪金所得180000元，同時在B國取得勞務報酬40000元，在B國已繳納稅款1000元。假定張某無其他收入、專項扣除、專項附加扣除。張某就境外所得在我國應補繳的個人所得稅稅款是（　　）元。

A
885.42
B
1034.72
C
935.85
D
1085.27

正確答案：

B  

試題解析

來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額=中國境內和境外綜合所得依照規(guī)定計算的綜合所得應納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內和境外綜合所得收入額合計
中國境內、外計入綜合所得的收入額合計=180000+40000×（1-20%）=212000（元）
綜合所得應納稅總額=[180000+40000×（1-20%）-60000]×20%-16920=13480（元）
來源于B國綜合所得的抵免限額=13480×[40000×（1-20%）]÷212000=2034.72（元）
張某已在B國納稅1000元，應在我國補稅=2034.72-1000=1034.72（元）。

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