【2021考季】甲公司是一家境內(nèi)居民企業(yè)，2020年8月轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司股權(quán)（持有乙公司30%的股份），該股權(quán)購(gòu)置成本20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效，但尚未完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙公司股東留存收益是10萬(wàn)元，則甲公司此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。本題中，該業(yè)務(wù)尚未完成股權(quán)變更手續(xù)，所以暫不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅收入總額
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第11,12,13,14,15頁(yè)
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