【2019考季】2018年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報應稅收入總額150萬元，成本費用支出總額112萬元。經(jīng)稅務機關檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為20%。2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
該企業(yè)應納稅所得額=112÷（1-20%）×20%=28（萬元），應納所得稅額=應納稅所得額×25%=28×25%=7（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第92,93,94,95頁
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