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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2016年7月以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的乙企業(yè)（中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元。甲企業(yè)2018年度利潤總額為100萬元，2019年度利潤總額為300萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2019年應繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

A
0
B
35
C
65
D
75

正確答案：

C  

試題解析

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。股權(quán)投資額的70%=200×70%=140（萬元），抵扣2018年度應納稅所得額以后，還有40萬元（140-100）未抵扣完，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2019年抵扣。甲企業(yè)2019年應繳納的企業(yè)所得稅=（300-40）×25%=65（萬元）。

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