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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】李先生2006年以100萬(wàn)元交付給A公司用于購(gòu)買(mǎi)非流通股，A公司屬于代持股公司。2007年該非流通股通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2020年10月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬(wàn)元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（　?。?。

A
A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬(wàn)元
B
A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬(wàn)元
C
A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅37.5萬(wàn)元
D
A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬(wàn)元

正確答案：

A  

試題解析

企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D：依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

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    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第100,101,102,103,104頁(yè)

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