單項選擇題

【2024考季】某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2024年8月提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（　　）萬元。

12.61

10.62

1.99

0.61

正確答案：

試題解析

對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6%的部分實行增值稅即征即退政策。應(yīng)納增值稅=200÷（1+13%）×13%-80×13%=12.61（萬元），實際稅負的6%=200÷（1+13%）×6%=10.62（萬元），該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅=12.61-10.62=1.99（萬元）。