【2024考季】某新辦運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入200萬元、提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元，購進(jìn)運(yùn)輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
正確答案：
納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。貨物運(yùn)輸代理服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)，適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=200÷（1+9%）×9%+30÷（1+6%）×6%-8-（4000+520）÷10000=9.76（萬元）。
扣減增值稅規(guī)定
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅
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2024年考試教材第118,119,120,121頁
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