【2022考季】甲公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，按月申報(bào)納稅，2022年5月銷(xiāo)售辦公用品取得含稅收入20萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)（位于同城）取得含稅收入20萬(wàn)元。則2022年5月甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=20÷（1+5%）×5%=0.95（萬(wàn)元）。
增值稅臨時(shí)減免緩?fù)硕愴?xiàng)目
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第二章 增值稅
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2022年考試教材第97,98,99,100,101,102,103,104,105,106,107頁(yè)
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