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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%。該

A
380.10
B
381.00
C
389.10
D
468.30

正確答案：

D  

試題解析

扣除項(xiàng)目金額合計=1000+3000+（1000+3000）×10%+36+6000×0.5‰=4439（萬元）
增值額=6000-4439=1561（萬元），增值率=1561÷4439×100%=35.17%，適用稅率30%。
應(yīng)納土地增值稅稅額=1561×30%=468.30（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 扣除項(xiàng)目及其金額

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    第五章 土地增值稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第236,237,238頁

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單項(xiàng)選擇題位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價款、契稅和手續(xù)費(fèi)共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偅辉搶懽謽强⒐を?yàn)收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元；剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收

單項(xiàng)選擇題某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了80%，剩余20%對外出租。已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)800萬元、前期工程費(fèi)300萬元、建筑工程費(fèi)1200萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)300萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元、開發(fā)間接費(fèi)用150萬元、銀行借款利息200萬元。那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（　?。┤f元。

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