【2021考季】某市區(qū)一企業(yè)2021年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，查補(bǔ)該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納的消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┰?。
正確答案：
海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（36+98+4）×7%=9.66（萬元）=96600（元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第228頁
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