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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2021年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元。當(dāng)月外購一臺機器設(shè)備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，關(guān)于該林場的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?/p>

A
該林場當(dāng)月可抵扣的進項稅額為0萬元
B
該林場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅234萬元
C
該林場當(dāng)月應(yīng)繳納地方教育附加2.6萬元
D
該林場當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅6.5萬元
E
該林場當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加3.9萬元

正確答案：

C  
D  
E  

試題解析

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。該林場當(dāng)月可抵扣進項稅額=200×13%=26（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1200×13%-26=130（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=130×5%=6.5（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加=130×3%=3.9（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納的地方教育附加=130×2%=2.6（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

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    第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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    2021年考試教材第228頁

  • 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

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