【2021考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)。2021年4月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
正確答案：
選項(xiàng)AB：從題中條件可看出，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10（萬元）。選項(xiàng)C：對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法的，當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬元），當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3（萬元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第228頁
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
展開
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)