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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】2021年4月趙某出租其位于上海的一處住房，一次性預收一年的租金共計40萬元，關于趙某當月增值稅的下列處理中，正確的是（　　）。

A
趙某此業(yè)務應適用5%的征收率
B
預收租金應在本年納稅的銷售額為9個月租金
C
趙某應就此業(yè)務在住所地申報繳納增值稅
D
個人取得的住房租金收入享受免征增值稅優(yōu)惠政策

正確答案：

D  

試題解析

選項B：預收租金應在預收時產(chǎn)生納稅義務，收取跨年租金也無須分攤，應一次計稅。選項C：其他個人出租不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。選項AD：其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在對應的租期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金收入不超過15萬元的，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。趙某作為其他個人，在對應租期內(nèi)分攤的租金收入不足15萬元，所以可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。即使不得享受免稅優(yōu)惠，應適用5%的征收率減按1.5%計稅，選項A錯誤。

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  • 提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理

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    第二章 增值稅

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    2021年考試教材第171,172,173頁

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