【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具專用發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，甲企業(yè)當(dāng)月無(wú)其他涉及增值稅的業(yè)務(wù)，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（
正確答案：
（1）納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷（1+3%）×3%=156（元）；（2）甲企業(yè)銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×13%-2000×9%=730（元）；（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+730=886（元）。
一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
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第二章 增值稅
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2021年考試教材第147,148,149,150,151,152頁(yè)
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