【2021考季】甲公司主要提供餐飲服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人，2020年11月取得餐飲服務(wù)含稅收入50萬元，取得餐飲外賣含稅收入10萬元，外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額1萬元。該公司適用生活性服務(wù)業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減15%政策。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（ ）萬元。 （不考慮疫情期間優(yōu)惠政策）
正確答案：
2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“生活服務(wù)——餐飲服務(wù)”繳納增值稅。抵減前的應(yīng)納增值稅稅額=（50+10）÷（1+6%）×6%-1=2.4（萬元）。當(dāng)期可抵減加計抵減額=1×15%=0.15（萬元），抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額，因此允許全額抵減。當(dāng)期應(yīng)納稅額=2.4-0.15=2.25（萬元）。
關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2021年考試教材第134,135,136頁
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