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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務(wù)，2020年12月購進一批餐桌、餐椅用于堂食服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計抵減額為（　?。┰?/p>

A
7335
B
5640
C
5085
D
3390

正確答案：

A  

試題解析

2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×15%=33900×15%=5085（元）；當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=2250+5085-0=7335（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策

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    知識點出處

    第二章 增值稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第134,135,136頁

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