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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2019年4月增值稅應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額4200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1800萬元；當月購進用于免稅項目的材料，支付價款120萬元、增值稅額15.6萬元；購進同時用于應(yīng)稅項目和免稅項目的材料，支付價款共計1000萬元、增值稅額130萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在

A
523.6
B
595
C
455
D
574.6

正確答案：

C  

試題解析

當月可以抵扣的進項稅額=130×4200/（4200+1800）=91（萬元）；當月應(yīng)繳納增值稅=4200×13%-91=455（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

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    知識點出處

    第二章 增值稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第139,140,141,142,143,144頁

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