【2020考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)
正確答案：
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×13%-10×9%+22.6/（1+3%）×2%-（20+2.6）=2.94（萬(wàn)元）。
扣減增值稅規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第115,116,117,118頁(yè)
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