單項(xiàng)選擇題

【2024考季】企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，將導(dǎo)致“其他貨幣資金”賬戶余額減少的是（　　）。

通過銀行將外幣兌換成人民幣并存入銀行

為取得信用證向銀行繳存保證金

為采購貨物開出銀行匯票

外地臨時(shí)采購銀行專戶在采購結(jié)束時(shí)將多余資金轉(zhuǎn)回

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A，將外幣兌換成人民幣并存入銀行，屬于“銀行存款”賬戶內(nèi)部變動，不影響“其他貨幣資金”賬戶余額；選項(xiàng)B，為取得信用證向銀行繳存保證金，借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目，導(dǎo)致“其他貨幣資金”賬戶余額增加；選項(xiàng)C，為采購貨物開出銀行匯票，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行簽章退回的申請書存根聯(lián)編制付款憑證，借記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目；選項(xiàng)D，外地臨時(shí)采購銀行專戶在采購結(jié)束時(shí)將多余資金轉(zhuǎn)回，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”科目，導(dǎo)致“其他貨幣資金”賬戶余額減少。