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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司2020年3月1日因質(zhì)量問題被退回一批已銷售商品，甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2019年12月銷售，售價400萬元，成本340萬元，甲公司在2019年年末已確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的會計(jì)處理正確的有（　?。?/p>

A
將銷售退回作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理
B
調(diào)整減少2019年的營業(yè)利潤60萬元
C
調(diào)整減少2019年未分配利潤40.5萬元
D
將銷售退回作為2020年的正常事項(xiàng)處理
E
調(diào)整減少2019年未分配利潤54萬元

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

此銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯誤；應(yīng)調(diào)整減少2019年?duì)I業(yè)收入400萬元，營業(yè)成本340萬元，所以調(diào)整減少2019年?duì)I業(yè)利潤60萬元，選項(xiàng)B正確；調(diào)整減少應(yīng)交所得稅15萬元（60×25%），調(diào)整減少2019年凈利潤60-15=45（萬元），調(diào)整減少2019年未分配利潤=45×（1-10%）=40.5（萬元），選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)E錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會計(jì)處理

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    知識點(diǎn)出處

    第十七章 會計(jì)調(diào)整

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    2021年考試教材第405頁

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會計(jì)處理

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相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告擬于2020年4月10日對外公告。2020年2月29日，甲公司于2019年12月10日銷售給乙公司的一批已確認(rèn)收入的商品因質(zhì)量問題被退貨，所退商品已驗(yàn)收入庫。該批商品售價為200萬元（不含增值稅），成本為160萬元，年末貨款尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25%，假定不考慮增值稅等其他因素影響，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2019年

多項(xiàng)選擇題下列會計(jì)事項(xiàng)中，可能會影響企業(yè)期初留存收益的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定甲公司應(yīng)在20×9年7月向乙公司交付A產(chǎn)品200件。但甲公司未按照合同約定發(fā)貨，并致使乙公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。20×9年11月，乙公司將甲公司告上法庭，要求甲公司賠償900萬元。20×9年12月31日人民法院尚未判決，甲公司根據(jù)當(dāng)前狀況對該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元，乙公司未確認(rèn)應(yīng)收賠償款。2×10年2月8日，經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司800萬元，甲、

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