【2020考季】甲公司2020年3月1日因質(zhì)量問(wèn)題被退回一批已銷(xiāo)售商品，甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2019年12月銷(xiāo)售，售價(jià)400萬(wàn)元，成本340萬(wàn)元，甲公司在2019年年末已確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的處理正確的有（ ）。
正確答案：
此銷(xiāo)售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；應(yīng)調(diào)整減少2019年?duì)I業(yè)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本340萬(wàn)元，所以調(diào)整減少2019年?duì)I業(yè)利潤(rùn)60萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確；調(diào)整減少應(yīng)交所得稅15萬(wàn)元（60×25%），調(diào)整減少2019年凈利潤(rùn)60-15=45（萬(wàn)元），調(diào)整減少2019年未分配利潤(rùn)=45×（1-10%）=40.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十八章 會(huì)計(jì)調(diào)整
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第457,458,459頁(yè)
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