單項(xiàng)選擇題

【2022考季】2021年度甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出600萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出24萬(wàn)元。已知職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。

正確答案：

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×8%=48（萬(wàn)元），待扣除金額=6（本年發(fā)生額）+24（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=30（萬(wàn)元），扣除限額＞待扣除金額，所以準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為30萬(wàn)元。