【2019考季】某機械設備制造企業(yè)2018年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2018年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。扣除限額=3000×15%=450（萬元），待扣金額=400（當年發(fā)生額）+60（上年結轉額）=460（萬元），460萬元＞450萬元，允許扣除450萬元，超過限額的10萬元可以繼續(xù)結轉到以后年度根據規(guī)定進行扣除。
企業(yè)所得稅扣除標準
知識點出處
第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第175頁
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