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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲4S店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度零售小汽車取得收入1030000元；將一輛外購小汽車無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該輛小汽車的含稅售價60000元。已知增值稅征收率為3%。計算甲4S店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

A
[1030000+60000÷（1+3%）]×3%=32647.57（元）
B
（1030000+60000）×3%=32700（元）
C
[1030000÷（1+3%）+60000]×3%=31800（元）
D
（1030000+60000）÷（1+3%）×3%=31747.57（元）

正確答案：

D  

試題解析

（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲4S店零售小汽車取得的1030000元收入應先價稅分離；（2）將外購的貨物用于無償贈送，應視同銷售貨物；（3）甲4S店是小規(guī)模納稅人。因此，甲4S店第四季度應繳納的增值稅稅額=（1030000+60000）÷（1+3%）×3%=31747.57（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 簡易計稅方法應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 增值稅、消費稅法律制度

    知識點頁碼

    2020年考試教材第140,141頁

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