多項選擇題

【2021考季】W公司2020年應交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債分別為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額分別為40萬元和30萬元。則W公司2020年的會計處理正確的有（　?。?/p>

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 170
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　10

借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 130
　　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　10

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150

借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

正確答案：

試題解析

W公司2020年應確認的所得稅費用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計提時：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
實際交納時：
借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150