多項(xiàng)選擇題

【2020考季】DA公司為增值稅一般納稅人，2020年1月1日，將廠房的建造工程出包給丙公司承建，按合理估計(jì)的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進(jìn)度款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明工程款300000元，稅率9%。2121年1月1日，工程完工后，收到丙公司有關(guān)工程結(jié)算單據(jù)和增值稅專用發(fā)票，補(bǔ)付工程款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明工程款200000元，稅率9%。工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，下列有關(guān)會(huì)

按合理估計(jì)的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進(jìn)度款時(shí)：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　27000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　327000

補(bǔ)付工程款時(shí)：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　10800
　　　　　　——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　7200
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　218000

補(bǔ)付工程款時(shí)：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　18000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　218000

工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

正確答案：

試題解析

補(bǔ)付工程款時(shí)：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　18000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　218000
選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。