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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項有哪些

來源：東奧會計在線責(zé)編：陳藝文 2019-07-31 13:27:25

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 20:10:23

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項有企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；企業(yè)流轉(zhuǎn)稅查補及賬表調(diào)整；資產(chǎn)減值準備的分析；暫估商品進行納稅調(diào)整；職工福利費調(diào)整；合并企業(yè)納稅調(diào)整；折舊調(diào)整。

所得稅調(diào)整

增加項目

指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整增加的項目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準的工資支出、業(yè)務(wù)招待費支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等。

減少項目

指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整減少的項目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損、稅收優(yōu)惠項目和準予免稅的項目，如5年內(nèi)未彌補完的虧損，國債的利息收入等。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表的檢查

工薪支出

工資、薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均應(yīng)作為工資薪金支出。

納稅人發(fā)生的下列支出，不得作為工資薪金支出：

1.雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

2.根據(jù)國家或省級政府的規(guī)定為雇員支付的社會保障性繳款

3.從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出(包括職工生活困難補助、探親路費等)

4.各項勞動保護支出

5.雇員調(diào)動工作的旅費和安家費

6.雇員離退休、退職待遇的各項支出

7.獨生子女補貼

8.納稅人負擔(dān)的住房公積金

9.國家稅務(wù)總局認定的不屬于工作薪金支出的項目。

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