2018高級會計實務預習知識：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
高級會計師考試備考正在進行中，今天大家有認真學習嗎？小編一如既往的為大家準備了高級會計實務知識點，希望大家能夠認真學習。
【內(nèi)容導航】：
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《高級會計實務》第十章：行政事業(yè)單位預算管理、會計處理與內(nèi)部控制
【知識點】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對象范圍界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等。
5項目標
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標 | 企業(yè)內(nèi)部控制目標 |
1.合理保證單位經(jīng)濟活動合法、合規(guī) | 1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) |
2.資產(chǎn)安全和使用有效 | 2.資產(chǎn)安全 |
3.財務信息真實完整 | 3.財務報告及相關信息真實完整 |
4.有效防范舞弊和預防腐敗 | 4.提高經(jīng)營效率和效果 |
5.提高公共服務的效率和效果 | 5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 |
4項原則
全面性：貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)全面控制?！百Y金到哪，控制就到哪”
重要性：關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。如外協(xié)費。
制衡性：相互制約和相互監(jiān)督，經(jīng)濟事項不能由一個部門或一個崗位全程辦理。如協(xié)議采購。
適應性：不斷修訂和完善，持續(xù)改進。如小金庫潛在的新形態(tài)：網(wǎng)絡購物、委托理財?shù)?
注意：沒有像企業(yè)一樣還強調(diào)成本效益原則。
6項主要的業(yè)務控制領域
預算業(yè)務控制
收支業(yè)務控制
政府采購業(yè)務控制
資產(chǎn)控制
建設項目控制
合同控制
8個主要的內(nèi)部控制方法
不相容崗位相互分離
內(nèi)部授權審批控制
歸口管理
預算控制
財產(chǎn)保護控制
會計控制
單據(jù)控制
信息內(nèi)部公開
7個實施的步驟
梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程
明確業(yè)務環(huán)節(jié)
系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險
確定風險點
選擇風險應對策略
建立健全單位各項內(nèi)部管理制度
督促相關工作人員認真執(zhí)行
這個高級會計實務知識點學會了嗎？相信自己日積月累就會有大進步！
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號